Mokesčių reforma 2025 m.: kas keičiasi nuo 2026 m.?
Lietuvos Respublikos Seimas priėmė mokestinių pakeitimų paketą, kurį pasirašė Prezidentas. Dauguma šių pokyčių įsigalios nuo 2026 m. sausio 1 d.
Pelno mokestis
Pelno mokesčio tarifų pokyčiai:
Standartinis pelno mokesčio tarifas didinamas nuo 16 % iki 17 %, o lengvatinis – nuo 6 % iki 7 %.
Palankesnės sąlygos smulkiajam verslui:
Naujai įsteigtos įmonės galės pasinaudoti 0 % pelno mokesčiu net 2 metus (anksčiau – 1 metai).
Technologijų atsinaujinimo ir inovacijų skatinimas:
Įvedama momentinio ilgalaikio turto nudėvėjimo galimybė (pvz., įrenginiams, kompiuterinei technikai, programinei įrangai). Tai reiškia, kad visas tokio turto įsigijimo išlaidas galima atskaityti per tą mokestinį laikotarpį, kai turtas pradėtas naudoti.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
NPD taikymas
Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) bus taikomas tiems, kurių darbo užmokestis neviršija 2562,49 Eur per mėnesį.
Sveikatos draudimo lengvata:
Neapmokestinama sveikatos draudimo suma ribojama iki 350 Eur per metus. Viršijanti dalis bus priskiriama darbo užmokesčiui, tačiau darbdaviai galės šias išlaidas toliau traukti į leidžiamus atskaitymus pelno mokesčiui.
Mažesni tarifai mažesnėms pajamoms:
- Iki 12 VDU dydžio pajamos ne iš darbo santykių apmokestinamos 15 % GPM tarifu.
- 5 % tarifas taikomas pajamoms iš netauriųjų metalų pardavimo, jei tai nėra individuali veikla.
Progresinis GPM modelis nuo 2026 m.:
Siekiant teisingiau paskirstyti mokestinę naštą ir mažinti pajamų nelygybę:
- Pajamoms iki 36 VDU (apie 6 900 Eur/mėn.) – 20 % GPM tarifas.
- Pajamų daliai nuo 36 iki 60 VDU (apie 6 900 – 11 500 Eur/mėn.) – 25 % tarifas.
- Pajamų daliai, viršijančiai 60 VDU – 32 % tarifas.
Individualios veiklos pajamų apmokestinimas:
Jos įtraukiamos į bendrą progresinę GPM sistemą. Tačiau jei metinės apmokestinamosios pajamos neviršija 35 000 Eur, apmokestinimo tvarka nesikeis – dėl taikomo mokesčių kredito.
Verslo liudijimų pajamų riba didėja:
Fiksuoto dydžio pajamų mokestis, mokamas įsigyjant verslo liudijimą, galės būti taikomas, jei pajamos per metus neviršys 50 000 Eur (vietoje buvusių 45 000 Eur).
NT pardavimo pajamos:
Pajamos už nekilnojamojo turto pardavimą nebus apmokestinamos, jei turtas išlaikytas ne trumpiau nei 5 metus (vietoje buvusių 10 metų).
Paslaugų kvito pajamos:
Neapmokestinama dalis didinama iki 1/4 metinio NPD, t. y. 2 241 Eur per metus.
Žemės ūkio veiklos pajamos:
- Iki 60 VDU – taikomas 15 % GPM tarifas.
- Virš 60 VDU – 20 % GPM tarifas.
Nekilnojamojo turto (NT) mokestis
Papildomas tarifas komerciniam NT:
Pridedamas 0,2 % tarifas visam komerciniam NT. Šios lėšos keliaus į Valstybės gynybos fondą.
Apmokestinama nebaigta statyba:
Nekilnojamojo turto mokestis bus taikomas ir nebaigtiems statiniams – ne tik tais atvejais, kai jie faktiškai naudojami, bet ir kai nesilaikoma privalomų statybos baigtumo registravimo reikalavimų.
Lengvata žemės ūkiui:
Juridiniai ir fiziniai asmenys 5 metus nuo žemės ūkio veiklos nutraukimo nemokės NT mokesčio už anksčiau žemės ūkiui naudotą turtą.
| NT vertė, Eur | NT tarifas |
| < 50 000 | 0 % |
| 50 001 – 200 000 | 0,2 % |
| 200 001 – 400 000 | 0,4 % |
| 400 001 – 600 000 | 0,6 % |
| 600 001 – 1 000 000 | 0,8 % |
| > 1 000 000 | 1 % |
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Knygos ir neperiodiniai leidiniai:
Jiems taikomas lengvatinis 5 % PVM tarifas (vietoje buvusio 9 %).
Kiti 9 % tarifą turėję produktai/paslaugos:
Jiems bus taikomas naujas 12 % tarifas.
Panaikintos PVM lengvatos šildymui:
Nebetaikomas lengvatinis PVM šildymui, karštam vandeniui ir malkoms. Planuojama plėsti šildymo kompensacijų gavėjų ratą.
Akcizai
Saldinti gėrimai:
Apmokestinami gėrimai su pridėtiniais cukrumis (daugiau nei 2,5 g/100 ml) ar saldikliais. Taikomi šie tarifai:
- 7,4 Eur/hl – kai cukraus <8 g/100 ml
- 21 Eur/hl – kai cukraus ≥8 g/100 ml
- 105 Eur/hl arba 4,3 Eur/kg – gėrimų koncentratams
Išimtis:
Gėrimai, kuriuose yra tik natūralūs cukrūs (pvz., iš vaisių ar pieno), nebus apmokestinami.
Saugumo įnašas
Naujas mokestis draudikams:
Lietuvoje veikiantys ne gyvybės draudimo paslaugų teikėjai mokės 10 % saugumo įnašo nuo visų sutartyse nurodytų įmokų sumos.
Lengvatos:
- Transporto priemonių civilinės atsakomybės fizinių asmenų draudimui – tarifai netaikomi.
- Pasėlių ir ūkinių gyvūnų draudimui – tarifai netaikomi.
Turite klausimų? Kreipkitės dėl konsultacijos.